《保險規劃》聰明規劃保險 注意贈與免稅額度

精實新聞 2013-12-09 19:31:19 記者 徐伯豫 報導

年終將至，您今年做保單健檢了嗎？提醒您別忘了依照自己目前的風險需求，填補適額的保險，才能轉嫁風險。當然也要提醒您，除了保險額度之外，也別忘了檢視保單的受益人與要保人，聰明運用，才能在報稅時，省下稅金。

【善用保險扣除額 自身權益別忽略】

台灣保險覆蓋率世界第一，許多民眾都擁有二張以上的保單，因此也常有保戶對於保險的相關稅務規定產生疑問。其實，在申報所得稅時，每個人都有保險費的列舉扣除，最高可扣除24,000元，可列入的包括商業保險的人壽保險、傷害保險、健康保險、年金保險。另外，勞保保費、軍公教保險、農保、學生平安保險及國民年金保費也可列入扣除額，而全民健康保險費則可以全數扣除，不受金額限制。

【想為子女累積資產 別忘了要保人與受益人填為同一人】

在一般商業的保險部分，有不少父母想為子女累積未來的資產，因此為子女規劃了生存險、年金等商品，不過在填寫要保人與受益人時，別忘了特別注意要保人與受益人是否為同一人的相關稅務問題。中國人壽行銷企劃部副總經理洪祝瑞提醒，依現行遺產及贈與稅法的相關規定，假設要保人與受益人為同一人，因為生存保險金與滿期保險金的給付並沒有贈與的行為產生，所以不會有贈與稅的問題；但若是受益人並非要保人時，也就是要保人繳保險費、受益人領生存保險金或滿期保險金，當年度總額如超過220萬元，就可能會有贈與稅的問題。

另外，依據財政部公告102年繼承及贈與的免稅額及扣除額，贈與免稅額每人每年220萬元，因此子女當年從保險獲得的給付，需與其他來自雙親額外的贈與加總，只要總額超過220萬元時，也將會被課贈與稅。提醒您要注意額度，在規劃時要多加注意。

不過父母於子女婚嫁當年所贈與的財產，可再多100萬元，也就是說子女婚嫁當年的免稅額度可提高為320萬元不列入贈與總額，也可免繳納贈與稅。

【為子女繳交保費 亦計入贈與額度】

不少保戶為了避免贈與的問題，會將保單的要保人列為子女，心想這樣就可以避掉贈與稅的課徵。不過事實上，保費在繳費時仍可追查資金的來源，尤其子女並未有謀生能力時，並沒有辦法繳出保費，因此可以推斷保費的來源多來自於父母，因此只將要保人與受益人列為同一人，但是保費來源並非要保人時，仍要算為贈與，一年內若贈與超過220萬元，就會被課徵贈與稅。

【保單檢視也要注意受益人 指定分配更好】

除了生存金的受益免稅額度之外，也提醒您，目前遺產稅對於每戶的保險免稅額度為6000萬元。不過更該注意的應該是受益人的指定，不少保戶在投保時都會填寫「法定繼承人」為受益人，即被保人身故後，將會依照民法的繼承方式繼承身故給付。不過隨著被保人的家庭型態轉換，例如從單身到結婚，甚至有子女，若受益人填寫法定繼承人，那麼身故給付的順序，將會有所改變。以有家庭的被保人來說，受益人會是配偶與直系卑親屬優先獲得給付，或尚未有直系卑親屬，父母才會獲得繼承權，但仍需要與配偶對分。

保險專家解釋，不少「三明治」族群(上有父母，下有子女)會透過保險來預防不確定的財務風險，即若不幸真的發生，至少還有保險給付能減少突如其來的經濟壓力衝擊。不過將受益人填寫為「法定繼承人」，在要保人已有配偶與子女的情況之下，父母將無法獲得保險的給付。因此建議想要透過保險來將風險轉嫁，並且想將部分保險金留給父母的保戶，最好能夠指定受益人，才能夠確保父母面臨白髮人送黑髮人的哀傷之餘，至少不用擔心晚年的生活無人照料。此外，也建議您除了指定受益人之外，最好也將分配的比例填上，才不會讓家人處理起來有諸多的糾紛與不愉快。

另外，保險法中明令規範「各項保險金申請權利，自得為請求之日起，經過兩年不行使而消滅」，因此在填寫受益人時，最好也告知受益人的權利，避免因為錯過了申請的時機，而無法申請保險給付。

各類型保險要、被保險人及各保險受益人相關受益事項(贈與免稅額度認定係以贈與人每年度贈與總額小於220萬時免課贈與稅)

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