VHQ-KY：公司Q3財報會計師出具繼續經營能力存在重大不確定性之保留結論核閱報告

公開資訊觀測站重大訊息公告

(4803)VHQ-KY－公告本公司經會計師出具繼續經營能力存在重大不確定性之保留結論核閱報告，蒙金管會來函指示文到起20日內補行公告。

1.事實發生日:110/11/19
2.會計師查核意見全文:
全文請詳公開資訊觀測站資訊，謹摘錄保留結論基礎及結論段如下：
保留結論之基礎
　　如合併財務報表附註九所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱，其民國110年及109年9月30日之資產總額為新台幣64,858仟元及新台幣109,943仟元，分別占合併資產總額之2.25%及2.75%；負債總額為新台幣1,241,970仟元及新台幣1,058,445仟元，分別占合併負債總額之43.43%及38.33%；其民國110年及109年7月1日至9月30日，以及民國110年及109年1月1日至9月30日之綜合損益總額分別為新台幣(23,659)仟元、新台幣(35,240)仟元、新台幣(116,103)仟元及新台幣(92,915)仟元，分別占合併綜合損益總額之10.64%%、6.68%、13.75%及9.44%。
　　又如合併財務報表附註十六所述，VHQ集團民國110年9月30日之一年內到期之應付公司債為1,059,399仟元，該等海外公司債皆已到期但尚未償還，已有流動性不足之虞，管理階層雖於合併財務報表附註三四說明針對該債務之償還計畫及欲採行之對策，惟自同年第2季合併財務報告發布後至本合併財務報告日止與債權人展期或協商轉換，及與其他投資人簽訂新合約取得資金等必要之因應措施仍未有進展。另外，鑒於VHQ集團歷年營運虧損，管理階層雖於財務報表附註三四說明改善營運情況之相關計畫，惟該等計畫截至目前亦未見明顯成效，再者，新型冠狀肺炎亦影響其營運改善之情況，於本季VHQ集團業主權益已為負數，更不利於未來資金之籌措，顯示其獲取資金之能力存有疑慮。綜上情況顯示VHQ集團繼續經營之能力存有重大不確定性，惟管理階層無法提供其改善財務結構及資產是否足以抵償負債之延伸評估。
　　另外，截至民國110年9月30日之商譽及無形資產共計新台幣551,184仟元，占合併資產總額之19%，管理階層針對上述商譽及無形資產減損評估所提供之未來現金流量預測，因前段所述之繼續經營能力存有重大疑慮，導致其未來現金流量預測亦存在重大不確定性，惟管理階層無法提供足夠且適切之未來現金流量預測證據以供本會計師執行必要之核閱程序，因此本會計師無法評估是否須對該等合併財務報告作必要之調整。
保留結論
　　依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述非重要子公司之同期間財務報表倘經會計師核閱，以及VHQ集團管理階層對於其民國110年第三季繼續經營能力存有重大不確定之延伸評估與商譽及無形資產減損評估所採用之未來現金流量預測提供足夠且適切之證據，倘經會計師執行必要之核閱程序，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達VHQ集團民國110年及109年9月30日之合併財務狀況，暨民國110年及109年7月1日至9月30日之合併財務績效，以及民國110年及109年1月1日至9月30日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
3.會計師事務所名稱:勤業眾信聯合會計師事務所
4.簽證會計師姓名及核准簽證文號1:林宜慧 金管證六字第0940161384號
5.簽證會計師姓名及核准簽證文號2:曾建銘 金管證審字第1100356048號
6.會計師查核（核閱）報告日:110/11/14
7.因應措施:主管機關來函指示，要求提供保留事項相關資料請會計師重新核閱，本公司如洽得新任會計師事務所亦將全力配合辦理。
8.其他應敘明事項:依金管證審字第1100375130號函辦理，限定更正日期為110年12月8日