陸研擬規範超額計提準備金，金融業調節利潤將受限
MoneyDJ新聞 2019-09-27 12:47:01 記者 新聞中心 報導 上證報自大陸財政部獲悉，為適應金融體制深化改革發展，防範和化解金融風險，加強金融企業財務管理，對《金融企業財務規則》進行修訂，形成了《金融企業財務規則(徵求意見稿)》，並向大陸社會公開徵求意見。徵求意見稿明確表示，大陸金融企業原則上計提損失準備不得超過國家規定最低標準的2倍，超過2倍的部分，年終全部還原成未分配利潤進行分配。
透過規範大幅超提準備金，徵求意見稿將推動大陸金融企業真實反映經營成果，防止金融企業利用準備金調節利潤。大陸財政部說明，以銀行業金融機構為例，監管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為150%，對於超過監管要求2倍以上，應視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。
準備金又稱撥備，是指金融企業對承擔風險和損失的金融資產計提的準備金，包括資產減值準備和一般準備。根據大陸財政部《金融企業準備金計提管理辦法》，前者計入金融企業成本，後者從淨利潤中計提。天風證券銀行業首席分析師廖志明指出，對銀行而言，準備金往往是調節利潤的工具，獲利好的時候多計提，不好的時候少計提，透過調節得以平滑不同時期的波動，使利潤增速不因外部經濟環境產生大的變化。
而在新規之下，這種「以豐補歉」的操作空間將被壓縮，如果依照大陸財政部說明中「150%」的撥備覆蓋率基本標準，截至6月底，A股上市銀行中有6家銀行撥備覆蓋率超過300%，分別是寧波銀行、常熟銀行、南京銀行、招商銀行、上海銀行和青農商行。東吳證券銀行團隊認為，這些銀行理論上存在利潤釋放空間，還原後將增厚淨資產、降低PB估值。
但整體來看，實際受新規影響的銀行數量較有限。大陸國家金融與發展實驗室副主任曾剛表示，目前來看，大多數銀行撥備覆蓋率沒有超過監管部門要求基本標準的2倍；因此，對大多數銀行而言，還不存在用撥備來平滑利潤或者隱瞞利潤的情況。曾剛並表示，大陸銀行未來的撥備還是應該保持在一個較高水準，畢竟未來潛在風險客觀存在，銀行需要保持較高的風險抵禦能力。
|
|
|
|
