《萬萬稅》保老本！ 退休族節稅有妙方

精實新聞 2011-05-19 19:09:09 記者 王怡茹 報導

美美的媽媽是一名公務員，10幾年前就退休在家，靠著每月4萬元的月退俸以及長年存下來的積蓄，供她和姐姐讀到研究所，雖然辛苦卻從未有怨言。終於，兩姐妹去年開始工作賺錢，減輕了不少家裡的經濟負擔。隨著報稅季來臨，美美打算讓姐姐申報扶養父親，由自己列報母親，為彼此省一點稅金。然而，美美媽卻回她：「我每月都有領薪水耶！不能報扶養吧？」首次報稅的美美也是一頭霧水：「甘嗚影？」

【退休金多少才夠？】

「到底幾歲可以退休？」相信這是許多人常常在想的問題。根據1111人力銀行最新調查，一般上班族預期退休年齡為53.87歲，平均累積2,282萬元為退休目標，退職後最想要環遊世界；而科技業工作者目標更遠大，預期50.46歲就能退休，而退休財富目標則訂在2,801萬元。

根據內政部2009年統計，民眾60歲退休後，大約還有23.15年的平均餘命，也就是至少準備23~25年的生活費，如果按照上班族所期待的50歲退休，等於得多「UB」10年的養老金。至於理想退休金額，依世界銀行定義，退休後月收入應為之前月薪的7成，如月薪6萬，每月必須有4.2萬元收入。

其實，想擁有美好的晚年生活，除了提早準備養老金，如何在退休後達到資產保值與節稅目的，也是相當重要的一環。在此特別提供3個節稅妙方，退休族們絕對不能錯過！

【妙方1：慎選退休金領取方式】

報稅季節到來，許多銀髮族都以為領了退休金就不需繳稅，這可得千萬小心變成逃漏稅一族。一般來說，上班族年老領取退休金時，最多會領到3筆退休給付，其中勞保年金、國民年金及不須繳納綜所稅；而勞工退休金則是採取定額免稅方案，隨領取方式不同，會有比較大的節稅空間。

勞工退休金主要有兩種領取方式，一次給付者按退職服務年資，分三段計算，如果退職所得在16.9萬元乘上年資的總數內，不須申報綜所稅；在基數16.9~33.9萬承上年資之間者，必須將總額半數列入申報所得；若在基數33.9萬元乘上年資者，必須全數列入；另一種為分期或按月給付者，全年免稅額目前是73.3萬元。

哪種方式最有利呢？基本上，高薪退休族選擇分次領取較能節稅。假設老李工作年資30年、一次領取700萬元退休金，其中免稅退職所得額為5,190,000元〔（16.9萬×20年）＋（500萬-16.9萬元×20年）÷2〕，因此該員工應稅的退職所得額181萬（700萬-519萬）。

老李採用一次領取，有高達181萬元得併入當年度綜所稅申報，適用稅率20%；如果選擇按10分年期領取，平均每年領70萬元，扣除每年73.3萬免稅額後，就不需繳納稅款，可達到節稅的效果。

表2：99年度退職所得速算公式 

資料來源：財政部。

【妙方2：高資產退休族 善用分離課稅】

銀髮族因無工作及金錢收入，只能靠著退休金及孝親費生活，因此晚年理財目標已不在獲利上，而應注重保本。如果您是擁有高資產的退休族，更該做好資產配置，除了將一部份存在銀行外，還可選擇投資可分離課稅的金融商品，以達到聰明節稅的目的。
目前「分離課稅」稅率介於6%~10%，例如短期票券、不動產證券化商品（REITs）、公司債…等，皆適用10%的分離課稅，最適合高資產族群投資運用。假設老李投資REITs獲得100萬配息，分離課稅稅率10%，只要在配息時扣繳10萬稅金，隔年就無須併入綜所稅計算。（關於各金融商品課稅百科，請密切鎖定後續報導）

【妙方3：高齡退休族 幫子女節稅】

退休金不多的銀髮族，讓子女報扶養，可降低兒女的適用稅率與稅額，也是一種節稅妙方。以今（100）年5月申報的99年綜所稅為例，一般免稅額為8.2萬元，滿70歲以上是12.3萬元；在報扶養的條件，納稅人可扶養年滿60歲的直系尊親屬（父母親），不過即便未滿60歲，但年總所得低於免稅額（8.2萬），也會被國稅局判定為無謀生能力，因此可申報扶養。

現在來看美美媽的例子，公務員月退俸屬於退職所得，課稅方式與一般薪資不同，因採用分期領取，每年可扣除73.3萬的免稅額，超出部份必須併入子女所得申報。假設美美媽年滿60歲、每月領4萬元（全年48萬），計算後未超出退職所得免稅額，讓美美合併申報較有利；不過，如果她的利息所得很高（如租金收入、股利等，大於8.2萬元），採用單獨申報較划算。

值得注意的是，軍、公、教退休人員的優惠存款利息雖不用預扣所得稅，但不代表免稅。軍公教退休族務必特別留意，戶頭利息是否超出儲蓄投資特別扣除額27萬元，若有超過，記得去申報，避免漏報被追稅。

至於該單獨申報或列為扶養，退休族可進入財政部電子申報繳稅服務網站(http://tax.nat.gov.tw)，下載網路申報軟體，並利用軟體分別試算，看看哪種方式稅額較低，再做來決定。