英國個人所得稅、國民保險和增值稅約佔總稅收2/3並達5000億英鎊，惟仍有缺失並需改善
英國2022-23納稅年度頃於4月5日結束。英格蘭、威爾斯和北愛爾蘭年收入超過1萬2570英鎊的民眾需繳納20%的基本所得稅，蘇格蘭則有自己的稅率。另英國人若每週收入超過242英鎊，並需繳納額外12%的國民保險繳款(NICS)，除非是已超過領取養老金的年齡或為自僱人士。另有學生貸款的大學畢業生若年收入超過2萬7295英鎊，也需為超過的收入繳納9%的費用。父母也開始需為兒童福利繳稅，有兩個孩子的家庭需為增加的收入繳納60%的邊際稅率，有三個孩子的家庭則需繳70%。現行的制度規定每賺取超過10萬英鎊的1英鎊，納稅人將損失1萬2,570英鎊免稅津貼中的0.5英鎊，倘若納稅人年收入為12萬5,140英鎊或以上，免稅津貼將降至零，將使高收入納稅人的邊際稅率至少為60%，對於開始失去免稅兒童保育福利的父母而言，邊際稅率則將上升到100%以上。
沒有一個國家擁有完美的稅收制度，然而，英國的缺陷正變得越來越明顯。部分原因是國家從公民徵收更高額的稅金。財政監督機構預算責任辦公室(OBR)預測，從2025年起，政府將徵收約35%GDP的稅收，這是自二戰結束以來的第二高水平。
英國的稅收制度在三種主要稅種中都存有缺陷，包括個人所得稅、國民保險繳款(NICs)和增值稅（VAT）。這三項稅收合計每年佔政府總稅收約三分之二(5000億英鎊)。個人所得稅和國民保險繳款都將從薪資中扣除，但一部分國民保險繳款由雇主支付。另個體經營者以不同的費率支付國民保險，而超過國家養老金年齡的人則無需支付該筆費用。
另外自立公司及個體經營者繳納的國民保險費較少，並將公司股息視為薪資，經營者可以與其的員工勾結，從而假裝沒有聘雇關係，以降低雙方的稅單，這種差異誘導欺詐行為。
解決此類問題的方法其實很簡單，即將個人所得稅與國民保險繳款兩種稅合併為一種簡化的個人所得稅。 將有甚多好處。根據政府預算責任辦公室的一項分析發現，2021年修正規則，迫使公司清查其承包商是否是真正的企業，並為政府財政籌集 15億英鎊。
另佔政府稅收1400億英鎊（約佔 GDP的5%）的增值稅同樣漏洞百出。該稅按消費者最終購買的20%稅率徵稅。 然而，部份商品，例如食品或國內航空，都是零稅率的；其他如國內能源，稅率則為為 5%。並且年營業額低於8萬5,000英鎊的公司無需繳納增值稅，在 2022-23 納稅年度，預期此類豁免將使財政部門損失670億英鎊，約為實際透過增值稅籌集總額的一半。這些豁免反映政府的善意動機，排除窮人更有可能購買的商品，採取累進增值稅，此外，對小公司的豁免則是為使其免於註冊稅收的行政負擔。然而，上述兩種理由可能存在缺陷，儘管整體稅制應該是累進的，但並不是每一個稅種都需要累進。 現行制度中，食品等商品的增值稅豁免目標不明確， 例如，免除童裝稅，對於購買設計師品牌的富人，比對依賴二手舊貨的人更有利。更有效的資金再分配方式應是取消豁免，並使用額外的資金來提高確實針對窮人的福利水平。
另對於小公司的增值稅豁免，對小公司的豁免是有道理的，然而，政府自2018年以來將繳稅門檻凍結在8萬5000英鎊，其抑制公司尋求成長。政府預算責任辦公室預計，到2025-26 納稅年度繳稅門檻凍結結束時，年收入未超過8萬5000英鎊門檻的公司，將從2018-19年的2萬3,000家增加到4萬4,000家。這不僅對公共財政不利，因為這將錯過大公司應繳納的增值稅收入，且對整個經濟也不利，因為大企業往往更具生產力。
同樣的問題也困擾著其他稅收。在OECD成員國，英國的財產稅是最高的，該稅收使國家收入增加3.8%。 從表面上看很明智，因為財產不能轉移到海外，業主的房屋僅坐落於富人區就可以徵收一大筆稅，出於效率和公平考量，對此類收益徵稅是合理的。
然而，不幸的是，英國的財產稅設計也存在缺陷，英國的財產稅並包括印花稅(Stamp Duty)，一種由買方支付的財產銷售價值稅，以對居民徵收，印花稅扭曲房地產市場，由於該稅僅在出售房產時徵收，因此該稅不鼓勵搬家，因而限制民眾遷徙至可以提高生產力的地方。另基於1991年財產估價的市政稅(Council Tax)，其具有倒退性和任意性，當今的估值與30多年前的估值關係薄弱，以致有利於倫敦的房產所有者，倫敦的房價上漲速度更快，而英國其他地區的房價卻下跌，為解決此問題，需要最新估值的土地價值稅將更加公平和有效，並鼓勵土地所有者充分利用空間。
英國財政部應該為上述各種徵稅亂象承擔很多責任。英國的財政部非常強大，集經濟計劃、稅收和預算管理權力於一身。該單位對財力的控制實際上使其對其他政府部門如何花錢擁有否決權。然而，財政部的年度固定預算是財政部長於每年春季與秋季宣布的，其預算報告常在未經協商的情況下秘密準備。這種約定俗成的安排使得財政報告成為年復一年的噱頭，而不是連貫的策略。
隨著時間的推移，由財政部長專斷的預算導致稅收減免的激增，因為削減某些類別的支出可以讓財政部長宣布一些在預算中受歡迎的政策。改變稅收制度在政治上可能很困難，然而，隨著稅收越來越多、越來越混亂，加上英國的生產力問題沒有緩解跡象的情況下，政府應盡快改善徵稅方式。(資料來源：經濟部國貿局)
