《保險規劃》保險避稅功能已降低 想節稅要趁早

精實新聞 2013-07-16 19:20:14 記者 徐伯豫 報導

威力彩又摃龜！週四頭獎上看23億，您也抱著頭彩夢嗎？不過成為大富翁後，您有甚麼樣的打算來分配獎金呢？根據了解，不少樂透得主得獎後，會將獎金投入保險當中，希望能夠有穩定的收入，月月領錢，保有穩定的生活水準。不過在此也提醒您，躉繳保費若是為了節稅或是避稅，從今年六月起，金管會已經發文給各保險公司，若要保人繳交保費符合「鉅額」與「躉繳」兩項特徵，國稅局仍然可以依照實質課稅原則予以課稅。

【利用年金險規劃 讓大筆資金不輕易流失】
無論您是中了樂透還是整筆領出退休金，如何調配這大筆的資金，對於不少民眾來說是個很大的考驗。若想要創造穩定的收入，其實利用保險是個不錯的方法，透過年年領回固定的金額，來維持生活水準的穩定。保險專家表示，像是儲蓄險或是年金險，都有年年領回的機制，對於想要創造固定現金流入的無薪族群來說，是個不錯的方法。

【鉅額投保+躉繳 國稅局可依法課稅】
不過以往有些保險業務員在銷售保單時，往往會打著「避稅」、「節稅」等口號促進成交，在此提醒您，自7/1開始，若是保單符合「鉅額」以及「躉繳」(一次繳交完保費)兩項原則，國稅局將可以依據稅捐稽徵法的實質課稅原則進行課稅。因此對於高資產的族群來說，想要節稅，最好要避免這兩項原則。

此外，自7/1起，保險公司販售具有壽險或年金險成分的商品，在銷售文件中，必須以明顯字體增列警語，如果稅捐機關認定購買行為有避稅之嫌，未來還是得依實質課稅原則執行。

金管會表示，由於過去有被保險人死亡時，給付予指定受益人的人壽保險金額，遭稅捐機關依據實質課稅原則計入被保險人的遺產核課遺產稅的案例，因此，提醒消費者勿以基於規避稅負的動機投保，以免日後衍生課稅爭議。

雖然保險法第112條與遺產及贈與稅法第16條第1項第9款，均有規定給付予指定受益人的死亡保險金不計入被保險人遺產總額，但稅捐機關仍可依據稅捐稽徵法第12條之1規定，就疑似規避遺產稅動機的投保個案進行查核，或進而依實質課稅原則核課遺產稅。

【健康體投保 提早規劃不怕「稅」】
那麼您可能會想，保險要怎麼樣買才能避免被政府課稅的問題呢？保險專家指出，保單的原始功能還是提供保障，因此投保時仍要以這個想法出發，另外不少民眾在想要規劃遺產稅的問題時，大多年齡很高，身體狀況也不少，因此通常都希望盡早繳完保費，也希望免核保，如此一來，能夠購買的商品就受到了限制。此外，也因為規劃的訴求是希望能夠節稅，因此都會將大筆的現金以最短期的方式繳進保險公司。

保險專家建議，想要降低遺產稅被課徵的可能，最好還是趁早規劃比較好，由於60歲以前能夠選擇的保險商品比較多，不但可以保障自己，也能將保險留愛給家人，不妨好好把握60歲以前的機會。當然，也要注意自己身體的健康狀況，若是身體狀況不佳，最好還是考慮被保人交由配偶或是子女，繳費的人當要保人即可。

另外，在繳交保費時最好也選擇分期繳納的商品，像是分10年或是20年繳交保費，您或許也可以投保時規劃較高的保額，真的不得已有繳費困難時，再做繳清保額，如此一來也不用擔心錢會被花掉。在此同時，也別忘了利用每年免稅的贈與額度，將資產轉給子女，也可以降低被課稅的可能性。

【定時檢視保單 受益人也要即時調整】
此外，保險專家也建議，在您做保單檢視時，不單只看保障的內容，也要看看自己購買保單時所指定的受益人是否有需要修正，由於保險被課稅的案例中，就有過被保人在臨終前修改了受益人，讓保單有了避稅的嫌疑。保險專家指出，若是要、被保人非同一人時，該張保單的受益人必定為要保人，若非，則會有避稅的嫌疑。不過受益人可以不只一人，也可指定比例的分配，因此您在檢視保單中，也別忽略的受益人的修正這一項，而要、被保人不同的保單，也別忽略的上述的細節。

【選擇RBC高的公司 資產才有保障】
在此也要提醒您，近期金管會頻頻警告RBC(資產適足率)過低的保險公司要提高比例，並且在國華人壽的案件之後，保險安定基金也宣布，未來若有保險公司倒閉，保戶的保單將不一定會按照保單所條列的給付方式給付，可能會有打折。因此，若您是為了資產規劃選擇保險公司時，還是選擇RBC符合標準的保險公司比較安全，才能夠保有資產的安全。不要因為保費的低廉或是其他的福利，而選擇RBC不足的公司，未來真的再發生保險公司倒閉時，危害的將會是自己的權利。

保單節稅重點

徐伯豫製表

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