《萬萬稅》常見所得稅申報的六大問

精實新聞 2011-04-11 19:30:57 記者 徐伯豫 報導

琴兒工作已經多年，自從母親退休之後，為了節稅，都把母親列入撫養抵稅。可是她發現母親每次給她的扣繳憑單都不是很準確，造成她這兩年都被國稅局追討稅款。今年她請母親去辦理自然人憑證了，可是，琴兒心想，這樣真的就可以完全解決扣繳憑單不齊的問題了嗎？ 

【Q1：扣繳憑單不齊？】

許多人對於收集單據相當的不擅長，在報稅的時候就會是件令人頭大的事情。不過由於科技的進步與發達，單據類都是用電腦列印的，因此可以補發或者是列印明細出來。像琴兒遇到的問題，最簡單的方式就是去各地的稅捐機構，請他們協助列印出母親去年整年的所得，也就看得出來需要申報的金額是多少了。不過在有自然人憑證之後，資料都會匯入，對於忙碌的上班族來說，申請自然人憑證，就不用忙著蒐集扣繳憑單了。

在這裡也要提醒民眾，若您是第一批辦理自然人憑證的用戶，今年無法再延期，記得要去更換。還能夠延期的民眾，要在憑證到期前60天，到內政部網站（moica.nat.gov.tw），點選「憑證作業」，找到「憑證展期」，就可以延長三年的使用；或是在到期前60天至有效期限屆滿後三年內，親至各地戶政事務所辦理憑證展期。 

【Q2：醫療收據保險給付/稅款抵繳只能二擇一？】

保險公司已經陸續寄出保費的繳納證明，若是您還沒有收到，保險費的繳費證明可以要求補寄一份，保戶只要撥電話到保險公司即可。

不過也要提醒您，每個人保費的抵繳限額是兩萬四，並且要被保人必須是直系親屬、且在同一所得稅申報戶才有效。至於醫院收據的部分，由於正本不能補發，因此一定要妥善保管；如果正本拿去申請保險給付了，可是並沒有全額都獲得理賠的話，也可以請保險公司開立「差額給付收據」，這同樣可以列舉在醫療費用當中扣除。 

【Q3：夫妻可否分別報稅？】

這分成好幾種情形，如申報年度中新婚、離婚、正常夫妻關係、分居等。各種狀況都有不一樣的申報方式，以年度中新婚與離婚來看，當年度都可以選擇「合併」或「獨立」申報。至於第二年開始的正常夫妻，就一定要合併申報，以夫妻中所得較高者當納稅義務人。

而分居中的夫妻，必須分別在申報書中註明「已分居」字樣個別申報，財政部臺北市國稅局也特別說明，夫妻分居所得歸戶合併後的全部應納稅額，可申請分別按個人應納稅額占夫、妻應納稅額合計數的比率，計算各自應分攤的應納稅額，減除其已扣繳稅款、可扣抵稅額及自繳稅款後，分別發單補徵。

有鑑於現在外籍配偶人數的增加，國稅局也表示，外籍配偶在台居住滿183天就要夫妻合併申報；居住未滿183天，即非居住者，可採合併申報或就源扣繳（不用合併申報、無免稅額與扣除額）。

各婚姻狀態申報方式                                           整理製表 徐伯豫 

【Q4：不到繳稅標準還要報稅嗎？】

許多社會新鮮人的年薪可能低於繳稅門檻，不過不到繳稅的標準就不用申報嗎？在這告訴您，如果年收入扣掉當年度規定的免稅額及標準扣除額後小於或等於零，是不用辦理結算申報的，不過考量到現在許多公司會先預扣稅款，不申報的話，也沒有辦法獲得退稅。因此建議大家都去做申報的動作，說不定有退稅的可能。 

【Q5：雙親可分開申報撫養？】

根據財政部發布的節稅秘笈，許多民眾現在會採取以撫養的方式來節稅，不過有時候因疏忽造成兄弟姊妹間撫養重複申報，而被要求補稅。在這裡要提醒您，若是自己有節稅的需要，不妨與家人溝通，確定如何撫養節稅效益最大，再來申報。

也許您想問，父、母年滿60歲或是未滿60歲但無謀生能力，可以分別給兩戶撫養嗎？答案是可以的，若是父母其中一方沒有收入，則無收入的一方可以單獨被撫養申報，但若父母的收入都有超過免稅額，建議夫妻合併申報比較好。因此要確認好父母申報年度收入情形如何，試算看看撫養是否划算，以免發生需要補稅的情形。

另外，撫養雖然不限直系親屬，不過規定也不少，建議民眾想要節稅的同時，還是要做些研究，將申報所需要的文件準備齊全，確實達到節稅的效果。 

【Q6：撫養子女有限制？】

許多父母往往會列報年滿20歲的子女為撫養，而被要求補稅。在這裡要告訴您，年滿20歲可以被報作撫養的條件必須是「就學中」的子女，補習是不算在內的。申報時要附上學費收據，若是在國外就學，只要是教育部認可的學校，一樣是附上收據申報即可。若是子女在服役當中，也不能被報扶養，但薪水也不需要報稅。 

更多申報撫養的內容，可參考本網文章─《萬萬稅》省錢報稅百百種收入節稅最管用