大洋揭露國際會計準則對財務報告之影響

公開資訊觀測站重大訊息公告

(1321)大洋-揭露國際會計準則對本公司財務報告之影響。

1.事實發生日:101/03/26
2.公司名稱:大洋塑膠工業股份有限公司
3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司
4.相互持股比例:不適用
5.發生緣由:揭露國際會計準則對本公司財務報告之影響
6.因應措施:
一、董事會通過日期：101年3月26日。
二、採用IFRSs編製財務報告之時間：本公司依照主管機關規定，2012.1.1為IFRS期初轉換日，2013.1.1為IFRS開始採用日。
三、採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度：本公司係依IFRSs轉換計畫執行相關作業，除下列項目仍積極執行中外，餘業已完成。
1、評估內部控制應作之調整
2、進行第二階段之員工內部訓練
3、調整相關資訊系統及內部控制
4、測試相關資訊系統之運作情形
5、蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及比較財務報表
6、依IFRSs編製財務報表
四、目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策兩者間可能產生之重大差異：
1、匯率變動之影響-累計換算調整數：
公司依照IFRS1 對於所有國外營運機構，得不依照IAS 21規定，個別辨認並追溯調整每一國外營運機構於轉換日應存在之累積換算差異數，而將轉換日之累積換算差異數認定為零。
2、員工福利-退職後確定福利計畫：
採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，受各項精算假設之影響，其中有關折現率之採用，依我國會計準則係以退休基金之長期平均報酬率為準；採用IFRSs後，上述折現率之採用，則係參考高品質公司債之市場殖利率或政府公債殖利率。本公司因採用IFRSs致轉換日調減保留盈餘105,471仟元。
3、員工福利-其他長期員工福利：
我國會計準則就退職後福利以外之其他長期員工福利未有相關規範；採用IFRSs後，亦應就該等福利計畫估計未來可能支付之義務，並將員工因當期提供服務而預期增加之長期員工福利義務認列為當期損益。本公司因採用IFRSs致轉換日調減保留盈餘10,956仟元。
4、員工福利-休假給付：
我國會計準則就累積帶薪假未有相關規範；採用IFRSs後，員工休假權利如為累積給薪休假者，應於員工提供服務而增加未來給薪休假之權利時認列。本公司因採用IFRSs致轉換日調減保留盈餘10,782仟元。
5、投資性不動產：
本公司持有之部分不動產依國際會計準則規定係屬投資性不動產，應予以重分類。
6、首次採用-認定成本：
據台灣證券交易所轉換IFRS問答集，將轉換日前已認列之未實現重估增值轉列未分配盈餘(非GAAP Difference)。
7、所得稅-遞延所得稅資產與負債之分類：
依先前一般公認會計原則之規定遞延所得稅資產或負債之分類劃分為流動或非流動，但IFRS之規定一律列為非流動。
8、所得稅-土地增值稅準備：
依照IAS 12及會計研究發展基金會之解釋，土地增值稅準備應歸類為遞延所得稅負債。
五、採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額，本公司採用IFRSs後，2012年1月1日可能影響之金額如下：(新台幣仟元)

      項目                中華民國一般      轉換至IFRSs影響數      IFRSs
                            公認會計原則

   應計退休金負債              426,655             105,471        532,126
   員工福利負債準備－流動           －              10,782         10,782
   員工福利負債準備－非流動         －              10,956         10,956

六、員工福利負債準備－流動係本公司自行評估數，與員工福利計畫有關之累積精算損益採用豁免及長期員工福利之調整數係依據精算師出具之精算報告評價。另，會計師複核意見之內容摘錄如下：本會計師依據民國九十九年十二月三日臺證治字第○九九○○三六四七一號函令規定，對第一段所述之大洋塑膠工業股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金額進行複核，並未發現前開資訊有重大違反之情事。
七、本公司係以金管會目前已認可之IFRSs作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與來依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明，係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。